| | | | | | | | | | | | | | | |  | Внешний контроль качества | | | |
Заявление руководителя аудиторской организации о наличии и результативности системы внутреннего контроля аудиторской организации, ее соответствии Международному стандарту контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг», введенному в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 января 2019 г. №2н «О введении в действие международных стандартов аудита на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации», с указанием основных элементов этой системы (по состоянию на 1 января года, следующего за годом, информация за который раскрывается)
Руководство ООО «АФ БиК» заявляет:
Политики и процедуры ООО «АФ «БиК» по управлению качеством аудита содержатся в «Правилах осуществления внутреннего контроля качества работы ООО «АФ «БиК», утв. 19.12.2022. Правила были разработаны в соответствии с требованиями:
- Федерального закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ;
- Международным стандартом аудита (МСА) 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности»;
- Международным стандартом контроля качества (МСКК 1);
- Кодексом профессиональной этики аудиторов;
- Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также
- Международного стандарта по управлению качеством (МСК) 1 и (в соответствии с Приказом Минфина России от 16.10.2023 № 166н применяется на территории Российской Федерации с 01.01.2024).
Основной целью функционирования системы контроля качества услуг в аудиторской организации является обеспечение оказания аудиторских услуг в соответствии с Международным стандартом контроля качества 1 «Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг», а также Международным стандартом управления качеством 1 «Управление качеством в аудиторских организациях, проводящих аудит или обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, или задания по оказанию сопутствующих услуг» (с 01.01.2024).
Система контроля (управления) качеством Компании включает принципы и процедуры, охватывающие следующие элементы:
- процесс оценки рисков в аудиторской организации (с 01.01.2024);
- управление и высшее руководство;
- соответствующие этические требования;
- принятие решения о начале и (или) продолжении работы с клиентом либо работы по определенному заданию;
- выполнение задания;
- ресурсы (кадры);
- информационная система и информационное взаимодействие (с 01.01.2024);
- процесс мониторинга и устранения недостатков.
Процесс оценки рисков базируется на принципах, изложенных в МСК 1, и включает:
- выявление и оценку рисков, связанных с качеством;
- разработку и внедрение мероприятий в ответ на риски, связанных с качеством;
- оценку необходимости внесения добавлений/ изменений в систему контроля (управления) качеством
Ответственность за функционирование системы контроля (управления) качеством несет руководство Компании, которое осознает, что достижение высокого качества выполнения всех заданий является наиважнейшей целью деятельности Компании. Система контроля (управления) качеством подразумевает, что:
- коммерческие соображения не преобладают над качеством выполняемой работы;
- принципы и процедуры, применяемые в Компании в отношении оценки выполненной работы, оплаты и повышения в должности работников демонстрируют приверженность Компании качеству;
- на развитие и документирование принципов и процедур контроля качества услуг направляются средства в достаточном объеме.
Лицо, ответственное за функционирование системы контроля (управления) качеством, — Генеральный директор Компании.
Принятие на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества (принятие нового задания) предполагает получение надежной информации для того, чтобы убедиться в:
- профессиональной компетентности, достаточности времени и ресурсов аудиторской организации;
- независимости аудиторской организации и членов аудиторской группы;
- отсутствии информации, свидетельствующей о нечестности руководства, собственников и иных связанных лиц аудируемого лица.
- Контроль качества выполнения заданий по аудиту определяет:
- надзор за выполнением задания, включая наблюдение за ходом выполнения задания, оценку навыков и профессиональной компетентности каждого участника аудиторской группы, наличия у него времени, достаточного для выполнения задания по аудиту, понимания данных ему инструкций;
- решение значимых вопросов, возникающих в ходе выполнения задания по аудиту, в том числе путем получения дополнительных консультаций;
- проверку качества выполнения задания — процесс, призванный до выдачи отчета по результатам выполнения задания объективно оценить существенные суждения, принятые аудиторской группой, и выводы, к которым она пришла при подготовке отчета.
Качество выполнения задания по аудиту обеспечивается также применяемой единой методологией, рабочей документацией, подходами Компании при проведении аудита.
При осуществлении информационного взаимодействия с лицами, отвечающими за корпоративное управление аудируемых лиц, мы полностью обеспечиваем выполнение обязательных требований в этой части стандартов аудиторской деятельности, Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости, других применимых требований.
Мониторинг завершенных заданий по аудиту процесс, предусматривающий непрерывный анализ и оценку системы контроля (управления) качеством аудиторской организации, включая периодическую инспекцию на выборочной основе завершенных заданий по аудиту, осуществляемый с целью достижения разумной уверенности в том, что система контроля (управления) качеством функционирует эффективно.
Сотрудники ООО «АФ «БиК» действуют добросовестно и объективно на основе
- знания законодательства,
- избегая факторов, способных скомпрометировать их профессионализм.
Порядок и процедуры выявления, оценки значимости и решения проблем, связанных с угрозами независимости, а также необходимые и приемлемые меры предосторожности и действия по устранению или сведению до приемлемого уровня обстоятельств, угрожающих независимости аудиторов и ООО «АФ «БиК» в целом от клиента, установлены внутрифирменными положениями о независимости.
Правила независимости ООО «АФ «БиК» размещены на официальном сайте компании (www.bicapital.ru). Все сотрудники ООО «АФ «БиК» ежегодно подтверждают свою независимость.
Рассматривая вопрос о принятии либо продолжении выполнения задания, а также о требуемых мерах предосторожности или о включении сотрудника в группу аудиторов, ООО «АФ «БиК» оценивает все сопутствующие обстоятельства, характер задания и угрозы независимости, рассматривая независимость каждого сотрудника и независимость компании в целом по отношению к каждому выполняемому заданию.
Все аудиторы, являющиеся сотрудниками ООО «АФ «БиК», выполняют требования части 9 статьи 11 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» о ежегодном обучении по программам повышения квалификации, утвержденным СРО аудиторов.
Также в рамках системы непрерывного обучения сотрудников компании согласно ежегодному плану обучения проводятся обучающие семинары и тренинги сотрудников компании с целью поддержания высокого уровня профессионализма.
№
|
Наименование проверяющего органа
|
Тип проверки
|
Проверяемый период
|
Дата и № протокола утверждения результатов
|
Результат
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1
|
Федеральное казначейство
|
плановая
|
2014-2018
|
26.10.2018
|
Качество работы в целом соответствует Федеральному закону №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», получено предупреждение
|
2
|
СРО ААС
|
плановая
|
2017-2019
|
№18-21 от 27.09.2021
|
Оценка «3», «2»
|
3
|
Федеральное казначейство
|
профвизит
|
-
|
20.04.2022
|
Качество работы в целом соответствует Федеральному закону №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», получено предостережение
|
4
|
Федеральное казначейство
|
плановая
|
2018-2023
|
14.12.2023
|
Качество работы в целом соответствует Федеральному закону №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», получено предупреждение
|
5
|
Федеральное казначейство
|
плановая
|
2023-2024
|
14.11.2024
|
Качество работы в целом соответствует Федеральному закону №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», получено предписание
|
|